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税收滞纳金做账务处理的方法如下：
税收滞纳金如何做账？
税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。所以企业在发生滞纳金财务往来的时候，明确这笔帐应该属于哪个科目，一般的处理方法会计入“营业外支出”科目中，滞纳金是属于惩罚性质的支出。滞纳金超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。会计分录如下：
借：营业外支出-税款滞纳金?
贷：银行存款
补交滞纳金的时候，可以直接
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
什么是税收滞纳金?
答:税收滞纳金的定义可知,滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务,也就是加重给付义务,具有执行罚的性质,因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映,而且不能在税前扣除.
征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施.在海关监督管理中,滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项.在会计分录核算中,属于营业外支出.
按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金.征收滞纳金,其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任,促使其尽早履行纳税义务.
当企业需要补缴以前年度的企业所得税及其滞纳金时，会计处理涉及到特定的分录。以下是详细的步骤：
首先，企业需要将应补缴的所得税计入负债。会计分录为：
借：应交税费--应交企业所得税
借：营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
这表示企业从银行存款中支付了应交的所得税和滞纳金，这两部分费用被视为企业的营业外支出，增加了企业的总支出。
其次，对于以前年度的所得税差异，企业会调整以前年度的损益。会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---企业所得税
这表示企业正在调整过去的财务报告，以反映补缴的所得税对净利润的影响。
最后，如果补缴金额涉及到利润分配，企业可能会从未分配利润中支出。会计分录为：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
这表示利润分配可能会因为补缴调整而减少，反映出实际可供股东分配的利润相应减少。
总结来说，补缴以前年度企业所得税和滞纳金的会计处理通过上述三个分录，精确地记录了企业的财务变动，确保了财务报告的准确性。
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我是爱司号的签约作者“褒佳怡”
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